中国—中东欧国家投资贸易博览会（以下简称中东欧博览会）是中国与中东欧国家首个以投资贸易为主题的综合性博览会。首届中东欧博览会于2015年6月8日—12日在我市顺利举行。2016年6月8日—12日，第二届中东欧博览会再一次在我市举行。博览会通过举办会议论坛、投资洽谈、贸易展览、人文交流等系列活动，进一步打造中国与中东欧国家全面合作和“一带一路”建设的重要平台。随着两届中东欧博览会在甬举办，宁波经济将更深度地融入国际市场，这给甬企带来了难得的市场机遇，同时也对税务部门的境外税收服务工作提出了新挑战。在此过程中，我市国、地税部门积极担当起企业“走出去”的“领航员”和“护卫舰”的职责，全力助推宁波成为面向中东欧的国际大通道、长三角经济圈的重要门户、“一带一路”有机衔接的支点。
顶层设计“谋局定位”
制度保障补短板
在“一带一路”引领下，我市对外开放不断深化，甬企“走出去”步伐日趋加快。目前，我市“走出去”企业呈现三个特点：一是投资实力不断雄厚。目前对外投资规模过亿企业达16户，已经具备形成大型跨国公司的坚实基础；二是投资方式有效拓展。从传统劳务合作、工程承包，到通过收购、兼并、参股等投资方式，主动参与国际产业链分工与合作；三是投资网络日趋完善。投资区域涵盖42个国家或地区，涉及投资“一带一路”沿线国家38个。
结合我市在“一带一路”建设中的定位，宁波市国税局、宁波市地税局联合为“走出去”企业构建了信息化、便利化、个性化的税收服务体系。近日，我市税务部门从“维权益、重服务、促公平”三方面，发布了助推“走出去”企业跨越发展的14项举措，包括：加强税收协定的宣传和执行力度、促进涉税争议双边协商、开展中东欧国别税收政策研究、发布《走出去企业税收政策指引》、设立“走出去”企业政策咨询热线、建立“走出去”企业涉税诉求快速响应机制、实行“点对点”订单式的个性化纳税服务、搭建“走出去”企业微信服务平台、开辟“税银通”纳税信用贷款“绿色通道”、完善境外税收信息清册管理、探索“走出去”企业分级分类管理、开展对外投资税收分析、实行“走出去”企业跨境税收风险预警、建立国地税信息定期交换和联席会议制度等，取得了显著效果。
风险应对“一户一策”
精准服务更给力
开展政策风险研究分析，深入掌握跨境税源流动情况。目前，我国企业尚处于走出国门的初期阶段，对跨国经营中所需关注的投资架构、投资方式、投资国税收制度、与我国协定签订情况等往往存在较多盲区。另一方面，税务机关在日常税收管理过程中所获得的关于“走出去”企业的信息是不及时、不系统的，无法为服务“走出去”企业提供信息支撑，很多企业在境外的发展折戟沉沙，令人扼腕。针对这个情况，市国税局组织成立国际税收经济分析项目组，历经一年完成了《宁波市2010-2015年国际税收经济分析报告》，全景式展现了五年来宁波跨境税源双向流动情况，着重分析了跨境税源流动的方式、类型、规模、流向等，深刻揭示了跨境税源流动中的税收风险，为“走出去”企业充分享受税收协定优惠和防范国际税收风险提供了决策参考和依据。此外，市国税局还着手编制了《宁波“走出去”企业税收政策指引》，采集建立了全市每户“走出去”企业境外税收信息档案，“一对一”分析了企业境外生产经营状况、税收待遇情况，做到对辖区企业跨境涉税需求了然于胸，保证每次税务服务主动而且精准。
纳税信用增值利用，帮助企业有效解决资金难题。“走出去”企业相较于境内企业，面临着人员薪资、销售费用、物流费用和低价竞争带来的利润空间压缩双重资金压力。现金流和资金链是“走出去”企业的生命线。针对企业流动资金紧张的情况，宁波市国税局积极发挥数据优势，开拓银税合作方式，创新纳税信用激励管理措施，启动信用贷款项目——“税银通”，扶持“走出去”企业。据了解，“税银通”是银行与税务部门深度合作，将企业的纳税信用等级与金融信贷挂钩，实施纳税信用贷款，专门为纳税信用评级优良的企业开辟融资贷款的“绿色通道”。仅2015年，宁波市国税局已经与17家银行签订了银税合作协议，包括“走出去”企业在内的892家A级纳税信用企业从中受益，获得融资贷款27.38亿元。未来三年，银行承诺还将拨出专项信贷资金30亿元。同时，市国、地税局还主动帮助“走出去”企业享受税收协定减免税优惠2.8亿元，享受境外所得抵免所得税额1502.3万元，有效缓解“走出去”企业的资金压力。
深入剖析投资国税制，打造信息对称投资环境。作为“走出去”企业，往往对海外税务环境的复杂性及国内外税收法规、征收管理的差异性都欠缺了解，最希望得到的是对境外政策环境、税收制度、协定待遇等方面内容的辅导。市国税局不断建立完善“走出去”企业涉税诉求响应机制，优化“走出去”企业服务流程。针对“走出去”企业咨询需求的特殊性，组建了市、县两级“走出去”企业服务小组，全市各级国税机关共走访“走出去”企业300多户次，对重点“走出去”企业的重大项目实施全程税收服务；通过各种途径翻译了大量的投资国税收法律制度英文原件，对投资国当地税制进行深入研究；开设了12366热线“走出去”企业政策咨询专席，专门解答境外税收方面的问题；与市地税局共同邀请30余户境外投资规模较大的“走出去”企业参加税收助推企业“走出去”座谈会；联合宁波市商务委员会，为宁波市重点对外承包工程100余家企业代表作税收政策宣讲；联合普华永道、德勤等世界知名会计师事务所，举行“走出去”企业座谈会，为“走出去”企业提供境外投资税务决策咨询。
合力管理“有张有弛”
增值服务零风险
在全方位做好“走出去”企业服务的同时，宁波国税局对于个别企业利用国际税收制度的差异，不合理的“税基侵蚀和利润转移”行为加强管理，实行零容忍。市国税局、市地税局主动联系市商务委，建立了跨境纳税管理与服务的协调机制，通过建立专门联系人制度、信息互通交流制度和联席会议制度，定期交换企业境外投资信息，及时跟踪了解“走出去”企业投资、经营、纳税情况及存在风险，共同开展政策推送、风险提示和帮扶活动。
为实现企业境外投资的税收风险的常态化、自动化管理，市国税局还以“走出去”企业税收遵从风险为重要内容，自主开发“跨境税源风险管理系统”。系统将整合数据采集、指标比对、风险识别、风险应对、结果反馈、案例荟萃、政策法规库等功能，为开展跨境税源管理工作提供技术平台支撑，实现“走出去”企业涉税风险预警和防控的信息化、常态化、制度化管理，降低跨境税源管理的执法风险，也提升“走出去”企业的税收遵从度。
